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關于對會計師事務所整改情況進行專項核查的通知

2018-07-25 15:59 管理員 次閱讀

冀會協[2017]26


各有關會計師事務所:

為切實履行省注協對注冊會計師行業的監管職能,全面提升我省會計師事務所執業質量,促進行業健康發展,根據中注協“質量提升年”主題活動精神,決定對全省近年來受懲戒事務所整改情況進行專項核查。現將有關事項通知如下:

一、核查對象與內容

核查對象為2013—2016年受到行業自律懲戒及省財政監督檢查局行政懲戒的事務所(附件1)。

核查內容為當時檢查中發現的問題的整改情況。隨機抽查之后年度同類業務執業質量情況。重點包括:在執業過程中是否嚴格遵循質量控制準則要求,建立并完善質量控制制度,制度是否得到有效執行;是否存在超出注冊會計師工作勝任能力及超范圍承攬業務等問題;審計過程中是否有效實施了必要的審計程序,是否收集了充分適當的審計證據以支持審計結論,是否按照規定編制和保存業務工作底稿等。

  二、核查工作安排            

本次核查工作由省注冊會計師協會組織實施,分為三個階段:

(一)自查階段(4月15日至5月15日)。各有關事務所認真開展自查工作,對照省注協當時檢查發現的問題及下達的整改意見,進行認真梳理分析,總結領會,查找不足,提出進一步改進和提高意見,按照《XX會計師事務所自查報告模板》(附件2)形成自查報告,經所長審核簽字后,以書面形式(含電子版)報送省注協監管部。

(二)核查階段(5月16日至6月20日)。省注協組織檢查組按照檢查安排,開展實地核查,聽取事務所整改情況匯報,查看相關文件、資料,抽查事務所業務工作底稿,了解事務所發展中存在的問題,指導幫助事務所解決實際困難,具體時間另行通知。

(三)總結階段(6月21日至30日)。實地核查結束后,各組針對檢查中發現的問題,在與事務所充分交換意見的基礎上,由檢查組依法依規提出處理意見和建議,經事務所簽字確認后,交省注協監管部匯總形成核查情況和處理意見報告。核查結果按照相關規定和程序,向社會公開。

三、有關要求

(一)提高認識,高度重視。針對存在問題,全面落實整改,是事務所應盡的基本職責。本次整改核查涉及到的事務所要高度重視,組織專門力量,針對存在問題,深入剖析原因,精準發力、重點突破,集中解決存在的突出問題。通過實實在在解決問題,促進事務所發展質量和服務質量的全面提升。

(二)積極配合,認真整改。各有關事務所要按照通知要求積極配合核查工作。對能夠整改的問題要立即整改,不得遺漏,對因客觀原因暫時無法整改的問題,要加以研究,認真剖析,切實提出解決問題的措施。對于整改到位的事務所,按照相關規定和程序在事務所誠信檔案管理中及時記錄;對于不配合核查或整改不到位的事務所,將按照相關規定將其列為重點檢查對象,在今后的檢查中重點關注。

(三)規范執業,提升質量。各有關事務所要以本次核查為契機,針對當前事務所存在的突出問題,結合日常業務開展情況,加強與檢查組溝通與交流,充分吸收經驗教訓,舉一反三,進一步完善事務所質量控制制度,健全質量控制體系,防止質量控制流于形式,達到提高事務所風險防控能力,提升執業質量的目的。

 

附件:1、核查事務所名單

      2、XX會計師事務所自查報告模板

                           

 

 

河北省注冊會計師協會

                              2017年4月18日


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